1. 政策背景：为什么北京要在此时取消退税
2026年1月9日，中国财政部与国家税务总局联合发布公告，宣布自4月1日起全面取消光伏产品的9%增值税出口退税，同时将电池产品的退税率从9%下调至6%，并于2027年1月1日起全面取消。这一政策调整的背景是多层面的：全球范围内对中国光伏和电池产品的贸易摩擦不断升级，欧盟、美国、印度等主要市场纷纷对中国清洁能源产品加征关税或启动反补贴调查。北京此举被广泛解读为“主动减压”——通过削减出口补贴来缓解国际社会对中国产品“低价倾销”的指控。
中国国际贸易经济合作研究院的专家明确表示：“此次调整是回应国际社会对我国光伏产品的关注，许多国家已经加征关税。取消出口退税有助于缓解我们在国际市场面临的局面。”从另一个角度看，国内光伏产能严重过剩也是重要推手——2025年中国光伏组件产能超过800GW，而全球需求仅约500GW，产能利用率不到65%。退税取消相当于向行业发出明确的产能整合信号。
2. 政策细节：光伏归零、电池分步退出
具体而言，调整涉及两大品类。光伏方面，包括多晶硅、硅片、电池片、组件在内的全产业链产品，出口退税率从9%一步降至0%，自4月1日起执行。这意味着企业出口每1元光伏产品，原本可以退回的9分钱增值税将不再返还，直接推高出口成本约9个百分点。对于利润率本已微薄的组件厂商来说，这是一笔不小的负担。
电池方面则采取了分步退出策略。2026年4月1日至12月31日期间，退税率从9%降至6%；2027年1月1日起完全取消。这种“缓冲期”设计给电池企业留出了约9个月的调整窗口。受影响的产品不仅包括电网级储能电池组，还涵盖了关键上游化学品和原材料。值得注意的是，在政策宣布到正式实施的近三个月过渡期内，业内预期出现了一波“抢出口”潮——企业加速发货以锁定退税收益，2026年一季度中国电池出口量因此出现阶段性冲高。
3. 对韩国的直接影响：电池材料是最大痛点
对于韩国而言，这一政策的影响需要分品类来看。光伏方面，由于韩国近年来明确转向核电为主的能源战略，太阳能新增装机从2022年的4.4GW下滑至2024年的3.1GW，自中国进口的光伏产品金额也从2022年的11.2亿美元下降至2025年的6.8亿美元。因此，光伏退税取消对韩国的直接冲击相对有限——韩国本身就在减少光伏进口。
真正值得韩国企业警惕的是电池材料。韩国三大电池厂商——LG Energy Solution、三星SDI、SK On——大量依赖中国的正极材料、隔膜、电解液等关键原料。2021年至2025年，韩国自中国进口的电池材料金额从21亿美元飙升至58亿美元，增幅高达176%。退税率从9%降至6%虽然只有3个百分点的差距，但对于年进口额近60亿美元的品类来说，影响金额可达1.5亿至2亿美元。更关键的是，2027年退税完全归零后，成本压力将进一步放大。
4. 供应链重构：韩国企业的应对策略
面对退税取消带来的成本上升，韩国企业正在多管齐下应对。首先是加速在东南亚建设替代产能——LG Energy Solution在印度尼西亚的正极材料工厂已于2025年投产，三星SDI在马来西亚的电解液项目也在推进中。这些布局不仅可以规避中国退税变化的影响，还能享受当地的税收优惠和贸易协定便利。其次是深化与中国供应商的长期协议，通过锁定价格和数量来对冲短期成本波动。
第三个值得关注的策略是充分利用中韩自贸协定（FTA）的关税减免窗口。根据中韩FTA的降税安排，部分电池材料的关税已经或即将降至零。企业如果能够精准利用FTA优惠原产地证书，可以在一定程度上抵消退税取消带来的成本增加。对于从事中韩贸易服务的中间商和贸易代理来说，帮助客户梳理FTA税率适用范围、优化报关方案，正在成为一项高价值增值服务。
5. 全球连锁反应与贸易格局重塑
中国退税政策的变化不仅影响中韩双边贸易，更是全球清洁能源贸易格局重塑的一部分。退税取消后，中国光伏组件的出口价格预计将上涨5%至9%，这将直接影响全球光伏安装成本。欧洲、中东、非洲等依赖中国光伏产品的市场将感受到价格传导压力。与此同时，东南亚的光伏和电池制造产能正在加速扩张——越南、泰国、印度尼西亚已经成为中国企业“出海”建厂的热门目的地，这些国家的产品出口到韩国时可以规避中国退税变化的影响。
对于韩国的贸易服务企业而言，退税政策变化带来的不仅是挑战，更是转型机遇。精通关税规则、FTA条款和供应链优化的专业服务需求正在显著上升。能够为韩国买家提供“中国+东南亚”双轨采购方案、帮助企业在退税变化中找到最优成本路径的贸易服务商，将在这轮洗牌中占据有利位置。清洁能源贸易的规则正在改写，而善于读懂规则变化的企业，往往最先抓住新的增长空间。 作者：Minghao，上海摩科国际贸易（MO-TEK）